کلیات

یکی از عبارات معمول در علم حسابداری اعتبار مالیاتی است. اگر شما هم جزء کارمندان شرکت‌های مالیاتی باشید حتماٌ با این عبارت آشنایی لازم را دارید. وجود این اعتبار، می‌تواند گامی بزرگ به سوی حمایت از مصرف‌کنندگان باشد. به جز این، اعتبار مالیاتی ارزش‌افزوده نیز به عنوان یکی از سیاست‌های دولت سعی در آسان‌تر کردن شرایط برای مودیان مالیاتی و پرداخت مبلغ مالیات کمتری را دارد. در این نوشته جامع از پارمیس، سعی در ارائه تمامی نکات مهم در رابطه با اعتبار مالیاتی را برای شما عزیزان داریم. پس با ما در ادامه همراه باشید. 

مفهوم اعتبار مالیاتی

Credit Tax شرطی است که صورت‌حساب مالیاتی نهایی مالیات دهندگان را ریال به ریال کاهش می‌دهد. در واقع، براساس این اعتبار شرکت‌ها مقداری پول دریافت کرده و در قبال آن مهلتی برای پرداخت مالیات از طرف دولت در اختیارشان قرار داده می‌شود. در واقع، وجود Credit Tax در قالب امتیاز می‌تواند شرکت‌ها را به پیشرفت در زمینه‌های مشخص به طور مثال انجام تحقیقات در حوزه‌های خاص تشویق کند. به عنوان یک مقایسه کلی، می‌توان گفت که، با وجود Credit Tax شرکت‌ها هزینه پایین‌تری را به عنوان مالیات پرداخت می‌کنند.

مزایای اعتبار مالیاتی در مقایسه با معافیت مالیاتی

همانگونه که، بالاتر نیز اشاره کردیم، Credit Tax می‌تواند راهی عالی برای کاهش مبلغ مالیات پرداختی شرکت‌ها باشد. نکته مهم اینکه، در حال حاضر، شاهد اجرای این سیاست هدفمند دولت در کشورهایی مانند آمریکا، ژاپن و همینطور کانادا هستیم. بهره‌وری Credit Tax در مقایسه با معافیت مالیاتی بیشتر بوده و وجود آن کمک بزرگی به شرکت‌ها می‌کند. در این بخش با ذکر این مزایای مهم با شما همراه هستیم: 

۱.داشتن قابلیت برنامه ریزی

از میان مهم‌ترین مزیت‌های Credit Tax می‌توان به داشتن قابلیت برنامه‌ریزی اشاره کرد. به این ترتیب، امکان محاسبه درآمدهای مالیاتی از دست رفته به راحتی برای دولت فراهم می‌شود. پس در صورت صدور معافیت 30 درصدی برای یک شرکت بدون وجود Credit Tax امکان برنامه‌ریزی برای دولت جهت بازیابی درآمدهای از دست رفته به دلیل مشخص نبودن مبلغ سوددهی سازمان نیست. اما در صورت تخصیص اعتباری برابر با 2 درصد به این شرکت، فرصت دریافت مالیات با توجه به سود سازمان برای دولت فراهم شده و ضرر و زیان حاصله جبران می‌گردد. 

۲.کمتر شدن هزینه های سازمان امور مالیاتی

از دیگر مزیت‌های این نوع از اعتبار میتوان به کمتر شدن هزینه‌های سازمان امور مالیاتی کشور اشاره کرد. چرا که، اعتبار لازم برای شرکت‌ها به وسیله نهادها و سازمان‌هایی با حوزه فعالیت مشابه آنها پرداخت می‌گردد. به این ترتیب، دیگر سازمان امور مالیاتی ملزم به پرداخت این مبالغ قابل توجه نیست. به‌علاوه، از آنجایی‌که، تصمیم‌گیری در رابطه با تقسیم این اعتبار بین شرکت‌ها بر عهده نهادها و سازمان‌هاست، حساسیت و دقت بیشتری در زمان تخصیص آن‌ها صورت می‌گیرد. در مقابل، شرکت‌ها نیز برنامه‌ریزی درست و دقیقی برای این بودجه کرده و آن را در راه درستی خرج می‌کنند تا موجبات توسعه و پیشرفت خود را فراهم کنند.

روش‌های اعطای اعتبار مالیاتی

اعطای اعتبار مالیات از طرف دولت به چند روش مختلف انجام می‌شود. در این بخش، تمامی این روش‌ها را خدمت شما عرض می‌کنیم. 

اولین روش: تخصیص اعتبار در قبال افزایش سرمایه شرکت 

ممکن است شرکتی توانایی رشد و پیشرفتی قابل توجه را داشته باشد اما به دلیل عدم وجود سرمایه لازم نتواند کاری کند. اینجاست که، اعتباری برابر با پنج درصد از طرف دولت به این قبیل از سازمان‌ها اختصاص داده می‌شود تا در جهت توسعه خود از آن استفاده کنند.

دومین روش: اعطای اعتبار از مبالغ هزینه شده برای تحقیق و پیشرفت

یکی از برنامه‌های دولت برای تشویق شرکت‌ها به رشد و پیشرفت بیشتر اعطای اعتباری برابر با بیست درصد است. در واقع، دولت ۲۰ درصد از کل مبالغی که شرکت‌ها صرف انجام تحقیقات جهت رسیدن ارتقاء خود کرده‌اند را بدون هیچ مشکلی به آنها اعطا می‌کند. 

سومین روش: دادن اعتبار به شرکت‌های نوپا برای ۵ سال اول فعالیت

شرکت‌های نوپا به مراتب مشکلاتی از جهت تأمین هزینه‌های خود داشته و با چالش‌هایی در این رابطه روبرو هستند. اینجاست که، دولت با اعطای اعتبارات لازم به کمک آن‌ها آمده و این کمبود هزینه را جبران میکند. از جمله این شرکت‌ها می‌توان از سازمان‌های دانش بنیان یاد کرد که، دولت با پرداخت اعتبار پشتیبانی و حمایت‌های لازم را از آنها جهت پیشرفت هر چه بیشتر به عمل می‌آورد. البته، در اینجا هم دولت می‌تواند با اطلاع از ضرر درآمدی خود برنامه‌های لازم را برای جبران آن به عمل آورد.